Indywidualna działalność gospodarcza. Uproszczone formy ewidencji (wyd. IV zmienione)

Wprowadzenie 9


Część I - Samozatrudnienie w warunkach polskiej gospodarki

1. Istota samozatrudnienia - Piotr Szczypa 13
1.1. Definicja i przesłanki samozatrudnienia 13
1.2. Kto może być samozatrudnionym i dlaczego? 17
1.3. Zalety i wady samozatrudnienia 21
Bibliografia 25

2. Samozatrudnienie w polskiej gospodarce - Piotr Szczypa 27
2.1. Stan samozatrudnienia w Polsce 27
2.2. Funkcje samozatrudnionych w gospodarce rynkowej 30
2.3. Najbliższe otoczenie samozatrudnionego 32
Bibliografia 35


Część II - Podatki i ewidencje podatkowe samozatrudnionych

3. Opodatkowanie działalności samozatrudnionych - Monika Dzikowska 39
3.1. Rodzaje obciążeń podatkowych i parapodatkowych samozatrudnionych 39
3.2. Podatek dochodowy od osób fizycznych 41
3.3. Podatek od towarów i usług 47
3.4. Podatki i opłaty lokalne 54
3.5. Ubezpieczenia społeczne 58
3.6. Kasy rejestrujące 61
Bibliografia 63

4. Karta podatkowa - Monika Dzikowska 65
4.1. Warunki objęcia kartą podatkową 65
4.2. Obowiązki ewidencyjne przy karcie podatkowej 70
4.3. Obliczenie podatku dochodowego przy karcie podatkowej 71
Bibliografia 74

5. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych - Michał Piechocki 75
5.1. Cel i charakterystyka regulacji 75
5.2. Zakres podmiotowy opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych 76
5.3. Obowiązki ewidencyjne a ryczałt od przychodów ewidencjonowanych 79
5.4. Metoda ustalania podatku dochodowego w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych 81
Bibliografia 86

6. Opodatkowanie na zasadach ogólnych - Michał Piechocki 87
6.1. Cel i charakterystyka regulacji 87
6.2. Obowiązki ewidencyjne i zasady - podatkowa księga przychodów i rozchodów 88
6.3. Zakres podmiotowy prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów 92
6.4. Metoda ustalania podatku dochodowego na zasadach ogólnych 93
Bibliografia 95

7. Pozostałe ewidencje samozatrudnionych - Grażna Mazurkiewicz 97
7.1. Rola ewidencji jako dokumentacji związanej z prowadzeniem działalności gospodarczej 97
7.2. Ewidencje dla potrzeb podatku od towarów i usług 98
7.3. Ewidencja środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych 107
7.4. Ewidencja wyposażenia 109
7.5. Ewidencja przebiegu pojazdu i kosztów 110
Bibliografia 112

8. Dokumentacja księgowa i deklaracje podatkowe samozatrudnionych - Grażyna Mazurkiewicz 113
8.1. Cechy i klasyfikacja dowodów księgowych 113
8.2. Dowody podlegające i niepodlegające księgowaniu 118
8.3. Deklaracje podatkowe 120
8.4. Przechowywanie dowodów księgowych, deklaracji i ewidencji podatkowych 125
Bibliografia 128


Część III - Zarządzanie finansami i kosztami samozatrudnionych

9. Źródła finansowania samozatrudnionych - Ewelina Idziak 133
9.1. Okiem bankowca - wprowadzenie do tematyki finansowania 133
9.2. Własne źródła finansowania 142
9.3. Kredyty, pożyczki i zobowiązania wobec dostawców 145
9.4. Leasing 152
9.5. Możliwości finansowania ze środków unijnych 156
Bibliografia 159

10. Budżetowanie u samozatrudnionych - Konrad Kochański 161
10.1. Istota budżetowania u samozatrudnionych 161
10.2. Ewidencje podatkowe a budżetowanie 163
10.3. Budżety u samozatrudnionych 166
Bibliografia 174

11. Zarządzanie kosztami samozatrudnionych - Piotr Szczypa 175
11.1. Informacje o kosztach samozatrudnionych 175
11.2. Koszty gospodarstwa domowego a koszty samozatrudnienia 183
11.3. Możliwości ograniczania kosztów samozatrudnionych w ramach działań proekologicznych 186
Bibliografia 188

12. Narzędzia informatyczne wspomagające zarządzanie finansami i kosztami samozatrudnionych - Emilia Fladrowska 191
12.1. Kryteria doboru narzędzi informatycznych 191
12.2. Prowadzenie ewidencji podatkowych przy użyciu komputera 193
12.3. Podstawowe funkcje programów do ewidencji podatkowej 195
12.4. Zastosowanie arkusza kalkulacyjnego Excel 197
12.5. Zasady przechowywania danych 200
12.6. Jednolity Plik Kontrolny VAT (JPK VAT) 202
Bibliografia 205

13. Optymalizacja podatkowa - Teresa Mądrzak 207
13.1. Wprowadzenie do optymalizacji podatkowej 207
13.2. Optymalizacja podatkowa - zmiany w 2016 i 2017 r. 209
13.3. Optymalizacja podatkowa - zmiany w 2018 r. 211
13.4. Oszacowanie przychodu, kosztu, dochodu 213
13.5. Optymalizacja podatkowa związana z wyborem formy opodatkowania - studium przypadku 216
13.6. Kwalifikowanie kosztów jako koszty uzyskania przychodu - dylematy 222
13.7. Interpelacje dotyczące kwalifikowania kosztów działalności gospodarczej 225
Bibliografia 230