Indywidualna działalność gospodarcza. Uproszczone formy ewidencji i elementy zarządzania finansami

Wprowadzenie 9


Część I
Samozatrudnienie w warunkach polskiej gospodarki

1. Istota samozatrudnienia - Piotr Szczypa 13
1.1. Definicja i przesłanki samozatrudnienia 13
1.2. Kto może być samozatrudnionym i dlaczego? 17
1.3. Zalety i wady samozatrudnienia 21
Bibliografia 25

2. Samozatrudnienie w polskiej gospodarce - Piotr Szczypa 27
2.1. Stan samozatrudnienia w Polsce 27
2.2. Funkcje samozatrudnionych w gospodarce rynkowej 30
2.3. Najbliższe otoczenie samozatrudnionego 31
Bibliografia 34


Część II
Podatki i ewidencje podatkowe samozatrudnionych

3. Opodatkowanie działalności samozatrudnionych - Monika Dzikowska 37
3.1. Rodzaje obciążeń podatkowych samozatrudnionych 37
3.2. Podatek dochodowy od osób fizycznych (skala podatkowa i stawka liniowa) 39
3.2.1. Zasady opodatkowania według skali i podatku liniowego 40
3.2.2. Karta podatkowa - forma opodatkowania w wygaszeniu 54
3.3. Podatek od towarów i usług (VAT) 56
3.4. Podatki i opłaty lokalne 66
3.5. Kasy rejestrujące 71
Bibliografia 73

4. Parapodatki i składki w działalności samozatrudnionych - charakterystyka obowiązkowych obciążeń - Monika Dzikowska 75
4.1. Klasyfikacja parapodatków i obowiązkowych świadczeń publicznoprawnych 75
4.2. Ubezpieczenia społeczne samozatrudnionych 80
4.3. Ubezpieczenie zdrowotne samozatrudnionych 85
4.4. Inne obowiązkowe opłaty obciążające samozatrudnionych 89
Bibliografia 91

5. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych - Michał Piechocki 93
5.1. Cel i charakterystyka regulacji 93
5.2. Zakres podmiotowy opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych 94
5.3. Obowiązki ewidencyjne a ryczałt od przychodów ewidencjonowanych 97
5.4. Metoda ustalania podatku dochodowego w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych 99
Bibliografia 104

6. Opodatkowanie na zasadach ogólnych - Michał Piechocki 105
6.1. Cel i charakterystyka regulacji 105
6.2. Obowiązki ewidencyjne i zasady - podatkowa księga przychodów i rozchodów 106
6.3. Zakres podmiotowy prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów 110
6.4. Metoda ustalania podatku dochodowego na zasadach ogólnych 111
Bibliografia 113

7. Pozostałe ewidencje samozatrudnionych - Agnieszka Wlazły 115
7.1. Rola ewidencji jako dokumentacji związanej z prowadzenie działalności gospodarczej 115
7.2. Ewidencja dotycząca środków trwałych i wartości niematerialnymi i prawnych 116
7.3. Ewidencja wyposażenia 120
7.4. Ewidencja przebiegu pojazdu 121
7.5. Ewidencje dla potrzeb podatku od towarów i usług 125
Bibliografia 129

4. Parapodatki i składki w działalności samozatrudnionych - charakterystyka obowiązkowych obciążeń - Monika Dzikowska 75
4.1. Klasyfikacja parapodatków i obowiązkowych świadczeń publicznoprawnych 75
4.2. Ubezpieczenia społeczne samozatrudnionych 80
4.3. Ubezpieczenie zdrowotne samozatrudnionych 85
4.4. Inne obowiązkowe opłaty obciążające samozatrudnionych 89
Bibliografia 91

5. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych - Michał Piechocki 93
5.1. Cel i charakterystyka regulacji 93
5.2. Zakres podmiotowy opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych 94
5.3. Obowiązki ewidencyjne a ryczałt od przychodów ewidencjonowanych 97
5.4. Metoda ustalania podatku dochodowego w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych 99
Bibliografia 104

6. Opodatkowanie na zasadach ogólnych - Michał Piechocki 105
6.1. Cel i charakterystyka regulacji 105
6.2. Obowiązki ewidencyjne i zasady - podatkowa księga przychodów i rozchodów 106
6.3. Zakres podmiotowy prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów 110
6.4. Metoda ustalania podatku dochodowego na zasadach ogólnych 111
Bibliografia 113

7. Pozostałe ewidencje samozatrudnionych - Agnieszka Wlazły 115
7.1. Rola ewidencji jako dokumentacji związanej z prowadzenie działalności gospodarczej 115
7.2. Ewidencja dotycząca środków trwałych i wartości niematerialnymi i prawnych 116
7.3. Ewidencja wyposażenia 120
7.4. Ewidencja przebiegu pojazdu 121
7.5. Ewidencje dla potrzeb podatku od towarów i usług 125
Bibliografia 129

8. Dokumentacja księgowa i deklaracje podatkowe samozatrudnionych - Agnieszka Wlazły 131
8.1. Cechy i klasyfikacja dowodów księgowych 131
8.2. Dowody podlegające i niepodlegające ujęciu w ewidencjach 135
8.3. Deklaracje podatkowe 136
8.4. Przechowywanie dokumentów księgowych, deklaracji oraz ewidencji podatkowych. 142
Bibliografia 147


Część III
Zarządzanie finansami i kosztami samozatrudnionych

9. Źródła finansowania samozatrudnionych - Ewelina Idziak 151
9.1. Okiem bankowca - wprowadzenie do tematyki finansowania 151
9.2. Własne źródła finansowania 164
9.3. Kredyty, pożyczki i zobowiązania wobec dostawców 166
9.4. Leasing 175
9.5. Możliwości finansowania ze środków unijnych 178
9.6. Gdzie jeszcze można szukać dofinansowania na start firmy? 180
9.7. FinTech, czyli nowoczesne technologie 183
Bibliografia 187

10. Budżetowanie u samozatrudnionych - Konrad Kochański 189
10.1. Istota budżetowania u samozatrudnionych 189
10.2. Ewidencje podatkowe a budżetowanie 191
10.3. Budżety u samozatrudnionych 194
Bibliografia 203

11. Zarządzanie kosztami samozatrudnionych - Piotr Szczypa 205
11.1. Informacje o kosztach samozatrudnionych 205
11.2. Koszty gospodarstwa domowego a koszty samozatrudnienia 213
11.3. Możliwości ograniczania kosztów samozatrudnionych w ramach działań proekologicznych 216
Bibliografia 218

12. Systemy informatyczne wspomagające finanse i koszty osób samozatrudnionych - Piotr Kica 221
12.1. Wyzwania i kryteria doboru narzędzi informatycznych 221
12.2. Elektroniczne ewidencjonowanie podatkowe: samodzielnie czy w biurze rachunkowym? 226
12.3. Kluczowe funkcje programów księgowych dla działalności jednoosobowej 230
12.4. AI w zarządzaniu działalnością gospodarczą 234
12.5. Raportowanie do organów podatkowych 238
12.6. Wsparcie informatyczne dla nowych przedsiębiorców - przykłady i case study 240
Bibliografia 243

Recenzent: dr hab. Robert Kowalak, prof. UE, Uniwersytet Ekonomiczny we Wrocławiu