Samozatrudnienie. Uproszczone formy ewidencji (wyd. V zmienione)

Wprowadzenie 9


Część I - Samozatrudnienie w warunkach polskiej gospodarki

1. Istota samozatrudnienia - Piotr Szczypa 13
1.1. Definicja i przesłanki samozatrudnienia 13
1.2. Kto może być samozatrudnionym i dlaczego? 17
1.3. Zalety i wady samozatrudnienia 21
Bibliografia 25

2. Samozatrudnienie w polskiej gospodarce - Piotr Szczypa 27
2.1. Stan samozatrudnienia w Polsce 27
2.2. Funkcje samozatrudnionych w gospodarce rynkowej 30
2.3. Najbliższe otoczenie samozatrudnionego 32
Bibliografia 35


Część II - Podatki i ewidencje podatkowe samozatrudnionych

3. Opodatkowanie działalności samozatrudnionych - Monika Dzikowska 39
3.1. Rodzaje obciążeń podatkowych i parapodatkowych samozatrudnionych 39
3.2. Podatek dochodowy od osób fizycznych 41
3.3. Podatek od towarów i usług 48
3.4. Podatki i opłaty lokalne 56
3.5. Ubezpieczenia społeczne 60
3.6. Kasy rejestrujące 62
Bibliografia 65

4. Karta podatkowa - Monika Dzikowska 67
4.1. Warunki objęcia kartą podatkową 67
4.2. Obowiązki ewidencyjne przy karcie podatkowej 72
4.3. Obliczenie podatku dochodowego przy karcie podatkowej 74
Bibliografia 76

5. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych - Michał Piechocki 77
5.1. Cel i charakterystyka regulacji 77
5.2. Zakres podmiotowy opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych 78
5.3. Obowiązki ewidencyjne a ryczałt od przychodów ewidencjonowanych 81
5.4. Metoda ustalania podatku dochodowego w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych 83
Bibliografia 88

6. Opodatkowanie na zasadach ogólnych - Michał Piechocki 89
6.1. Cel i charakterystyka regulacji 89
6.2. Obowiązki ewidencyjne i zasady - podatkowa księga przychodów i rozchodów 90
6.3. Zakres podmiotowy prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów 94
6.4. Metoda ustalania podatku dochodowego na zasadach ogólnych 95
Bibliografia 97

7. Pozostałe ewidencje samozatrudnionych - Grażyna Mazurkiewicz 99
7.1. Rola ewidencji jako dokumentacji związanej z prowadzeniem działalności gospodarczej 99
7.2. Ewidencje dla potrzeb podatku od towarów i usług 100
7.3. Ewidencja środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych 109
7.4. Ewidencja wyposażenia 111
7.5. Ewidencja przebiegu pojazdu i kosztów 112
Bibliografia 114

8. Dokumentacja księgowa i deklaracje podatkowe samozatrudnionych - Grażyna Mazurkiewicz 115
8.1. Cechy i klasyfikacja dowodów księgowych 115
8.2. Dowody podlegające i niepodlegające księgowaniu 120
8.3. Deklaracje podatkowe 122
8.4. Przechowywanie dowodów księgowych, deklaracji i ewidencji podatkowych 127
Bibliografia 130


Część III - Zarządzanie finansami i kosztami samozatrudnionych

9. Źródła finansowania samozatrudnionych - Ewelina Idziak 135
9.1. Okiem bankowca - wprowadzenie do tematyki finansowania 135
9.2. Własne źródła finansowania 144
9.3. Kredyty, pożyczki i zobowiązania wobec dostawców 147
9.4. Leasing 154
9.5. Możliwości finansowania ze środków unijnych 158
Bibliografia 161

10. Budżetowanie u samozatrudnionych - Konrad Kochański 163
10.1. Istota budżetowania u samozatrudnionych 163
10.2. Ewidencje podatkowe a budżetowanie 165
10.3. Budżety u samozatrudnionych 168
Bibliografia 176

11. Zarządzanie kosztami samozatrudnionych - Piotr Szczypa 177
11.1. Informacje o kosztach samozatrudnionych 177
11.2. Koszty gospodarstwa domowego a koszty samozatrudnienia 185
11.3. Możliwości ograniczania kosztów samozatrudnionych w ramach działań proekologicznych 188
Bibliografia 190

12. Narzędzia informatyczne wspomagające zarządzanie finansami i kosztami samozatrudnionych - Emilia Fladrowska 193
12.1. Kryteria doboru narzędzi informatycznych 193
12.2. Prowadzenie ewidencji podatkowych przy użyciu komputera 195
12.3. Podstawowe funkcje programów do ewidencji podatkowej 197
12.4. Zastosowanie arkusza kalkulacyjnego Excel 199
12.5. Zasady przechowywania danych 202
12.6. Jednolity Plik Kontrolny VAT (JPK VAT) 204
Bibliografia 207

13. Optymalizacja podatkowa - Teresa Mądrzak 209
13.1. Wprowadzenie do optymalizacji podatkowej 209
13.2. Optymalizacja podatkowa - zmiany w 2016 i 2017 r. 211
13.3. Optymalizacja podatkowa - zmiany w 2018 r. 213
13.4. Zmiany dotyczące optymalizacji podatkowej w 2019 r. 215
13.5. Oszacowanie przychodu, kosztu, dochodu 216
13.6. Optymalizacja podatkowa związana z wyborem formy opodatkowania - studium przypadku 219
13.7. Konstytucja Biznesu 225
13.8. Kwalifikowanie kosztów jako koszty uzyskania przychodu - dylematy 227
13.9. Interpelacje dotyczące kwalifikowania kosztów działalności gospodarczej 230
Bibliografia 235